Diferenca kryesore – Vlera aktuale e parave të gatshme kundrejt kostos së zëvendësimit
Individët dhe kompanitë blejnë polica sigurimi për të kërkuar përfitime në një situatë dëmtimi të pronës ose aseteve për shkak të rrethanave të paparashikuara. Vlera aktuale e parave të gatshme dhe mbulimi i kostos së zëvendësimit janë dy metoda të ofruara nga kompanitë e sigurimit për të zëvendësuar asetet e dëmtuara, të shkatërruara ose të vjedhura. Fondet e marra për të zëvendësuar asetet varen nga lloji i mbulimit të sigurimit. Dallimi kryesor midis vlerës aktuale të parasë dhe kostos së zëvendësimit është se vlera aktuale e parasë është një politikë mbulimi që paguan koston minus zhvlerësimin për të blerë një aktiv të ri, ndërsa politika e kostos së zëvendësimit paguan një shumë fondesh për të blerë një aktiv të ri me vlerën aktuale të tregut.
Cila është vlera aktuale e parave
Vlera aktuale e parave të gatshme është kostoja fillestare për të blerë një aktiv pas zbritjes së amortizimit. Me fjalë të thjeshta, pala e siguruar do të marrë një kërkesë për të blerë një aktiv të ngjashëm me atë të dëmtuar ose të vjedhur me koston aktuale pasi të lejojë amortizimin. Amortizimi është një tarifë për të llogaritur reduktimin e jetës ekonomike për shkak të konsumimit të një aktivi.
P.sh. BSC Ltd u prek nga një zjarr i fundit dhe disa nga makineritë e saj në rrjedhën e prodhimit u shkatërruan. Kostoja totale e blerjes së makinerive ishte 55,000 dollarë. Amortizimi për makineritë arriti në 4,750 dollarë. Nëse kompania ka një mbulim me vlerën aktuale të parave, fondet e marra do të jenë 50,250 dollarë (55,000-4,750 dollarë)
Mbulimi i vlerës aktuale të parave është më pak i kushtueshëm për t'u blerë pasi merret parasysh amortizimi dhe pagesat e sigurimit janë më të ulëta se në politikën e kostos së zëvendësimit. Kompanitë e sigurimit mund të llogarisin amortizimin në një metodë të ndryshme nga kompania, dhe shuma e amortizimit për qëllimin e dëmit do të bazohet në llogaritjen e kompanisë së sigurimit.
Çfarë është kostoja e zëvendësimit?
Politika e mbulimit të kostos së zëvendësimit paguan një shumë fondesh për të blerë një aktiv të ngjashëm (markë ose cilësi të ngjashme) me koston e sotme (vlera aktuale e tregut). Ajo që në të vërtetë ndodh këtu është se kompania e sigurimit do të paguajë vlerën aktuale në para të aktivit dhe pala e siguruar duhet të dorëzojë faturën e pagesës për aktivin e ri përpara se të paguajë pjesën e mbetur. Kështu, pala e siguruar duhet të blejë aktivin e ri fillimisht përpara se të kërkojë fondet e bilancit nga kompania e sigurimit. Pagesat e sigurimit sipas kësaj police janë më të shtrenjta në krahasim me politikën aktuale të vlerës së parasë. Duke vazhduar nga shembulli i mësipërm, P.sh. Supozoni se BSC Ltd ka marrë një politikë mbulimi të kostos së zëvendësimit dhe vlera aktuale e tregut e makinerive është 61,000 dollarë. Në fillim, kompania e sigurimit do të paguajë 50,250 dollarë; e cila është kostoja aktuale e makinerisë minus amortizimi. BSC duhet të blejë makineritë me vlerë 61,000 dollarë duke përdorur paratë e sigurimit prej 50,250 dollarë dhe fondet e biznesit të saj prej 10,750 dollarë. BCS Ltd. mund të kërkojë 10,750 dollarë shtesë nga kompania e sigurimit duke dorëzuar faturën e blerjes së makinerisë
Kosto e garantuar ose e zgjatur e zëvendësimit është një version i zgjeruar i mbulimit të kostos së zëvendësimit ku kompania e sigurimit paguan për të blerë zëvendësimin e saktë për aktivin e dëmtuar ose të humbur (të njëjtën markë ose cilësi). Ky opsion është më i kushtueshëm se politika e përgjithshme e kostos së zëvendësimit.
Figura 1: Zjarri, vjedhja dhe fatkeqësitë natyrore janë mënyra të zakonshme që asetet shkatërrohen dhe kërkojnë zëvendësim
Cili është ndryshimi midis vlerës aktuale të parasë dhe kostos së zëvendësimit?
Vlera aktuale e parave kundrejt kostos së zëvendësimit |
|
| Vlera aktuale e parave të gatshme është një politikë mbulimi që paguan koston minus amortizimin për të blerë një aktiv të ri. | Sipas politikës së kostos së zëvendësimit, pala e siguruar merr fonde për të blerë një aktiv të ri me vlerën aktuale të tregut. |
| Kosto | |
| Politika e vlerës aktuale të parave është më pak e kushtueshme dhe shkakton pagesa relativisht të ulëta sigurimi. | Kostoja e zëvendësimit është e kushtueshme në krahasim me vlerën aktuale të parave, pasi zëvendësimi bëhet me çmimin aktual të tregut. |
| Amortizim | |
| Amortizim merret parasysh në kontabilizimin e pretendimit nën vlerën aktuale të parave të gatshme. | Asnjë kompensim për amortizimin nuk është i zbatueshëm për koston e zëvendësimit. |
Përmbledhje – Vlera aktuale e parave kundrejt kostos së zëvendësimit
Disa aktivesh mund t'i nënshtrohen një baze vlerësimi të veçantë, përveç kostos së zëvendësimit ose vlerës aktuale të parave. Kështu, kompanitë duhet të konsultohen me kompaninë e sigurimit kur të vendosin se cili lloj i policës mund të zbatohet për lloje të ndryshme të aktiveve. Më tej, diferenca midis vlerës aktuale të parasë dhe kostos së zëvendësimit varet nga kostoja e pagesave të sigurimit; zëvendësimi Politika e kostos është më e shtrenjtë. Megjithatë, është gjithashtu më e dobishme në krahasim me politikën aktuale të vlerës së parasë, pasi vlerat e aseteve në përgjithësi po rriten.
