Diferenca kryesore – Bilanci i librit të parave të gatshme kundrejt bilancit të pasqyrës bankare
Gjendja e parave të gatshme në bankën e një kompanie dhe gjendja e parave të gatshme që ruhet në librin e parave të gatshme të kompanisë shpesh nuk përputhen për shkak të një sërë faktorësh. Kështu, kompanive u kërkohet të kryejnë rakordim bankar që tregon diferencën midis bilancit të parave në llogarinë e parave të kompanisë dhe gjendjes së parave të gatshme sipas pasqyrës së saj bankare. Dallimi kryesor midis bilancit të librit të parave të gatshme dhe bilancit të pasqyrës bankare është se bilanci i librit të parave të gatshme deklaron gjendjen e parave të gatshme të regjistruar nga kompania në librin e parave të gatshme të kompanisë ndërsa bilanci i pasqyrës bankare është bilanci i parave të gatshme i regjistruar nga banka në të dhënat bankare.
Çfarë është bilanci i librit të parave të gatshme?
Bilanci i parave të gatshme tregon gjendjen e parave të gatshme të regjistruara nga kompania në librin e parave të gatshme të kompanisë. Transaksionet e mëposhtme përgjithësisht përfshihen në librin e parave të gatshme, por jo në pasqyrën bankare, duke rezultuar kështu në një mospërputhje.
Depozita në Transit
Këto janë depozita të dërguara nga kompania në bankë, por nuk janë marrë nga banka në kohë përpara lëshimit të deklaratës bankare.
Çeqe të pazgjidhura
Çeqet e papaguara i referohen çeqeve të lëshuara nga kompania, por që nuk janë paraqitur ose pastruar përpara lëshimit të deklaratës bankare.
Figura 01: Deklarata e rakordimit bankar
I dhënë më sipër është një imazh i një formulari të rakordimit bankar. Kompanitë kryejnë rakordime bankare për të përputhur bilancin e parave të gatshme në llogarinë e parave të kompanisë dhe gjendjen e parave të gatshme sipas deklaratës së saj bankare.
Çfarë është bilanci i pasqyrave bankare?
Gjendja e pasqyrës bankare është gjendja e parave të gatshme të regjistruara nga banka në regjistrat bankar. Tarifat e shërbimit, të ardhurat nga interesi dhe çeqet NSF (fondet jo të mjaftueshme) janë hyrje që rezultojnë në një mospërputhje pasi ato regjistrohen në pasqyrën bankare, por nuk përfshihen në librin e parave të gatshme.
Tarifat e Shërbimit
Tarifat e shërbimit janë tarifa të zbritura nga banka. Kompania do të mësojë për tarifa të tilla vetëm kur të marrë deklaratën bankare.
Të ardhura nga interesi
Nëse kompania ka fituar të ardhura nga interesi në llogarinë e saj bankare, ato zakonisht nuk futen në llogarinë e parave të kompanisë përpara se të lëshohet deklarata bankare.
Kontrollet NSF
çeqet NSF depozitohen nga kompania në llogarinë bankare; megjithatë, banka nuk është në gjendje të vazhdojë me kryerjen e pagesave pasi gjendja në llogarinë e kompanisë është e pamjaftueshme.
P.sh. Gjendja e librit të parave të gatshme dhe gjendja e pasqyrës bankare të PQR Ltd. më 31.12.2016 është respektivisht 42,568 dollarë dhe 41,478 dollarë. Merrni parasysh informacionin e mëposhtëm.
- Depozita prej 210 dollarë më 30.12.2016 nuk është pasqyruar në pasqyrën bankare.
- Një çek i lëshuar për klientin HIJ me vlerë 960 dollarë është ende i pazgjidhur.
- Një tarifë shërbimi prej 100 dollarësh paguhet si tarifë bankare.
- Të ardhurat nga interesi të fituara gjatë muajit janar janë 465 dollarë.
- Një çek me vlerë 575 dollarë është kthyer nga banka për shkak të fondeve të pamjaftueshme (çeku NSF).
Deklarata e rakordimit bankar për PQR Ltd tregohet më poshtë.
Cili është ndryshimi midis bilancit të librit të parave të gatshme dhe bilancit të pasqyrës bankare?
Gjendja e librit të parave të gatshme kundrejt bilancit të pasqyrës bankare |
|
| Bilanci i librit të parave të gatshme tregon gjendjen e parave të gatshme të regjistruara nga kompania në librin e parave të kompanisë. | Bilanci i pasqyrës bankare është gjendja e parave të gatshme të regjistruara nga banka në regjistrat bankar. |
| Natyra | |
| Gjendja e librit të parave të gatshme përfshin transaksione që nuk përfshihen në gjendjen bankare. | Bilanci i pasqyrës bankare përfshin transaksione që nuk përfshihen në gjendjen e parave të gatshme. |
| Transaksione | |
| Depozitat në tranzit dhe çeqet e papaguara janë shembuj të transaksioneve të futura në gjendjen e parave të gatshme, por jo në gjendjen bankare. | Shembuj të transaksioneve të përfshira në bilancin bankar, por jo në bilancin e parave të gatshme përfshijnë tarifat e shërbimit, të ardhurat nga interesi dhe çeqet NSF. |
Përmbledhje – Bilanci i librit të parave të gatshme kundrejt gjendjes së pasqyrës bankare
Diferenca midis rezultateve të bilancit të librit të parave të gatshme dhe bilancit të pasqyrës bankare për shkak të transaksioneve të caktuara është regjistruar nga kompania ose banka. Mospërputhje të tilla vërehen rregullisht për shkak të vonesave kohore në procesimin e transaksioneve dhe mungesës së njohurive për tarifat e caktuara të debituara në llogarinë e kompanisë nga banka. Këto mospërputhje duhet të rakordohen përmes përgatitjes së një deklarate bankare.
Shkarko versionin PDF të bilancit të librit të parave të gatshme kundrejt gjendjes së pasqyrës bankare
Mund të shkarkoni versionin PDF të këtij artikulli dhe ta përdorni për qëllime jashtë linje sipas shënimit të citimit. Ju lutemi shkarkoni versionin PDF këtu Diferenca midis bilancit të librit të parave të gatshme dhe bilancit të pasqyrës bankare.
