Rrjedha e fondeve kundrejt fluksit të parave
Kur një biznes përgatit llogaritë e tij të fundvitit, ai përgatit tre pasqyra që përfshijnë pasqyrën e të ardhurave, bilancin dhe pasqyrën e fluksit të parasë. Përveç kësaj, kompanitë gjithashtu përgatisin pasqyrën e fitimeve të pashpërndara dhe pasqyrën e rrjedhës së fondeve për të marrë një pasqyrë më të mirë të aktiviteteve të biznesit. Pasqyra e fluksit të parasë dhe pasqyra e fluksit të fondeve duket se janë e njëjta gjë, thjesht mënyra se si janë formuluar. Sidoqoftë, të dy janë mjaft të ndryshëm nga njëri-tjetri, dhe artikulli vijues ofron një përmbledhje të qartë të dallimeve të tyre ndërsa ofron një kuptim të mirë të asaj që do të thotë secila.
Rrjedha e parave
Deklarata e fluksit monetar të një firme do të tregojë qartë lëvizjen e parave rreth biznesit, si kanë ardhur paratë dhe ku janë shpenzuar. Të gjitha këto arkëtime dhe pagesa në para përmblidhen së bashku për të nxjerrë në një shifër të njohur si fluksi neto i parasë, i cili në thelb është paraja e mbetur e mbetur pasi të gjitha lëvizjet e parave janë llogaritur.
Një pasqyrë e fluksit monetar ndahet në një numër seksionesh që përfshijnë: aktivitetet operative, aktivitetet investuese dhe aktivitetet financuese. Aktivitetet operative janë ato aktivitete që ndihmojnë një kompani të gjenerojë të ardhura, aktivitetet investuese i referohen çdo lëvizjeje monetare në investimet e firmës dhe çdo investim afatgjatë dhe aktivitet financues i referohet çdo aktiviteti që lidhet me aksionerët dhe kreditorët e firmës. Nëse pasqyra e fluksit monetar është bërë me saktësi, totalet e këtyre 3 segmenteve duhet të shtohen në fluksin e përgjithshëm të parasë së firmës.
Rrjedha e fondeve
Pasqyra e fluksit të fondeve tregon lëvizjen e kapitalit qarkullues me kompaninë gjatë periudhës së raportimit. Kapitali qarkullues i referohet kapitalit që përdoret nga një biznes për operacionet e tij të përditshme. Formula e përdorur për llogaritjen e kapitalit qarkullues është [Aktivet korente (si stoku, paratë, gjendja bankare) – Detyrimet korente (kreditorët, mbitërheqja bankare)]. Ndryshimet në këtë formulë do të shfaqen qartë në pasqyrën e rrjedhës së fondeve. Për shembull, nëse stoku i kompanisë u rrit nga 10 000 dollarë në 20 000 dollarë dhe gjendja bankare u reduktua nga 50 000 dollarë në 45 000 dollarë, gjendja 5000 dollarë do të shfaqet në pasqyrën e rrjedhës së fondeve.
Rrjedha e fondeve kundrejt fluksit të parave
Ngjashmëria kryesore midis këtyre dy deklaratave është se ato të dyja janë prodhuar për të marrë një kuptim më të mirë të performancës së biznesit gjatë periudhës së funksionimit të tij. Të dy pasqyrat përgatiten posaçërisht për të marrë një pasqyrë të likuiditetit të kompanisë (aftësia për të paguar borxhet e saj). Të dy deklaratat janë mjaft të ndryshme nga njëra-tjetra për sa i përket asaj që regjistrojnë. Pasqyra e fluksit të parasë tregon lëvizjen e parasë brenda një biznesi si rezultat i operacioneve të përditshme të biznesit, ndërsa pasqyra e fluksit të fondeve tregon ndryshimet në kapitalin qarkullues të biznesit. Megjithatë, nga të dyja, pasqyrat e fluksit monetar përdoren më gjerësisht pasi është një fakt i njohur që lëvizja e parasë është një parashikim më i mirë i likuiditetit, në krahasim me kapitalin qarkullues.
Përmbledhje:
Rrjedha e fondeve dhe rrjedha e parasë
• Pasqyra e fluksit monetar të një firme do të tregojë qartë lëvizjen e parave rreth biznesit, si kanë ardhur paratë dhe ku janë shpenzuar.
• Pasqyra e rrjedhës së fondeve, nga ana tjetër, tregon lëvizjen e kapitalit qarkullues me kompaninë gjatë periudhës së raportimit.
• Të dy deklaratat janë përgatitur posaçërisht për të marrë një pasqyrë të likuiditetit të kompanisë (aftësia për të paguar borxhet e saj).
