Dallimi kryesor – Auditimi i brendshëm kundrejt kontrollit të brendshëm
Auditimi i brendshëm dhe kontrolli i brendshëm janë dy aspekte kryesore të çdo lloj organizate. Në përgjithësi, këto dy terma shpesh ngatërrohen dhe përdoren në mënyrë të ndërsjellë; megjithatë, ata janë të ndryshëm nga njëri-tjetri. Dallimi kryesor midis auditimit të brendshëm dhe kontrollit të brendshëm është se auditimi i brendshëm është një funksion që ofron siguri të pavarur dhe objektive që kontrolli i brendshëm i një organizate dhe sistemi i menaxhimit të rrezikut funksionojnë në mënyrë efektive, ndërsa kontrolli i brendshëm është sistemi i zbatuar nga një kompani për të siguruar integritetin financiar. dhe informacionin kontabël dhe se po përparon drejt përmbushjes së objektivave të përfitimit dhe operacional në mënyrë të suksesshme.
Çfarë është Auditimi i Brendshëm?
Auditimi i brendshëm është një funksion që ofron siguri të pavarur dhe objektive se sistemi i kontrollit të brendshëm dhe i menaxhimit të rrezikut të një kompanie funksionojnë siç synohet. Departamenti i auditimit të brendshëm udhëhiqet nga auditori i brendshëm i cili duhet të ketë përvojë financiare të kohëve të fundit dhe përkatëse. Auditori i brendshëm emërohet nga komiteti i auditimit, i cili do të vlerësojë efektivitetin e auditorit të brendshëm dhe do të marrë raportet e auditimit në baza periodike. Komiteti i auditimit ka këto role për të kryer në lidhje me auditimin e brendshëm.
- Monitoroni dhe rishikoni efektivitetin e funksionit të auditimit të brendshëm të kompanisë
- Sigurohuni që funksioni i auditimit të brendshëm të ketë akses në burimet e duhura financiare dhe të tjera për të kryer detyrat e tij
- Sigurohuni që funksioni i auditimit të brendshëm të ketë mbështetjen dhe aksesin në informacionin përkatës nga të gjitha pjesët e organizatës për të kryer një auditim të suksesshëm
- Raportoni para bordit dhe bëni rekomandimet e duhura se si të përmirësohet sistemi i auditimit të brendshëm të kompanisë
- Merr parasysh përgjigjen e menaxhmentit ndaj çdo rekomandimi kyç të auditimit të jashtëm ose të brendshëm
Nëse kompania nuk ka një funksion të auditimit të brendshëm (kjo është e mundur në një lloj të caktuar kompanish, veçanërisht në kompanitë e vogla ku ka vetëm një funksion të auditimit të jashtëm), nevoja për krijimin e një funksioni të auditimit të brendshëm duhet të merret parasysh çdo vit.
Çfarë është Kontrolli i Brendshëm?
Kontrolli i brendshëm është sistemi i zbatuar nga një kompani për të siguruar integritetin e informacionit financiar dhe kontabël dhe që kompania po përparon drejt përmbushjes së objektivave të përfitimit dhe operacional në mënyrë të suksesshme. Arsyeja kryesore që ekzistojnë procedurat e kontrollit të brendshëm është të sigurohet që rreziqet me të cilat përballet kompania janë zbutur. Edhe kur ekziston një sistem efikas i kontrollit të brendshëm, nuk ka asnjë garanci që rreziqet do të eliminohen plotësisht; megjithatë, ato mund të kontrollohen nga shkaktimi i një shkatërrimi të dukshëm për kompaninë. Masat e kontrollit të brendshëm mund të marrin format e mëposhtme.
- Ndarja e detyrave për të ndarë përgjegjësinë për regjistrimin, inspektimin dhe auditimin e transaksioneve për të parandaluar një punonjës të vetëm të kryejë një akt mashtrues
- Kontrollimi i aksesit përmes bravave të dyerve (për akses fizik) dhe përmes fjalëkalimeve (për akses në internet)
- barazimet e kontabilitetit për të siguruar që balancat e llogarive përputhen me balancat e mbajtura nga njësitë ekonomike të tjera duke përfshirë furnitorët, klientët dhe institucionet financiare
- Caktimi i autoritetit menaxherëve të veçantë për të autorizuar transaksione me vlerë të konsiderueshme
- Kontrolle të pavarura mbi performancën e punonjësve si mbikëqyrja
Lloji i kontrollit që duhet të zbatohet për çdo rrezik vendoset bazuar në dy aspekte.
- Mundësia/probabiliteti i rrezikut- mundësia e një rreziku të materializuar
- Ndikimi i rrezikut - madhësia e humbjes financiare nëse rreziku materializohet
Si gjasat dhe ndikimi i një rreziku mund të jenë të larta, të mesme ose të ulëta. Për një rrezik me gjasa dhe ndikim të lartë, duhet të zbatohen kontrolle me efekt të lartë. Nëse jo, do të ekspozohet ndaj një rreziku të lartë kontrolli.
Figura 01: Mundësia dhe ndikimi i një rreziku ndihmon kompaninë të identifikojë llojin e masës së kontrollit të brendshëm që duhet të përdorë
Cili është ndryshimi midis auditimit të brendshëm dhe kontrollit të brendshëm?
Auditimi i brendshëm kundrejt kontrollit të brendshëm |
|
| Auditimi i brendshëm është një funksion që ofron siguri të pavarur dhe objektive se sistemi i kontrollit të brendshëm dhe i menaxhimit të rrezikut të një organizate po funksionojnë në mënyrë efektive. | Kontrolli i brendshëm është sistemi i zbatuar nga një kompani për të siguruar integritetin e informacionit financiar dhe kontabël dhe që kompania po përparon drejt përmbushjes së objektivave të përfitimit dhe operacional në një mënyrë të suksesshme. |
| Përgjegjësia kryesore | |
| Përgjegjësia kryesore e auditimit të brendshëm është të rishikojë efektivitetin e sistemit të kontrollit të brendshëm. | Sigurimi se ekzistojnë procedura të shëndosha të kontrollit të brendshëm është përgjegjësia kryesore e sistemit të kontrollit të brendshëm. |
| Natyra | |
| Auditimi i brendshëm është një masë parandaluese. | Kontrolli i brendshëm është një masë detektive. |
Përmbledhje – Auditimi i Brendshëm kundrejt Kontrollit të Brendshëm
Dallimi midis auditimit të brendshëm dhe kontrollit të brendshëm është i dallueshëm për shkak të natyrës dhe zbatueshmërisë së tij. Ndërsa zbutja e rreziqeve nëpërmjet kontrolleve të duhura dhe sigurimi që kompania të mos pengohet në arritjen e objektivave të saj është qëllimi i kontrollit të brendshëm; inspektimi nëse këto kontrolle funksionojnë siç synohet është objektivi i auditimit të brendshëm. Një numër korporatash në shkallë të gjerë si Enron dhe Lehman Brothers janë shembur për shkak të mungesës së një sistemi të shëndoshë të kontrollit të brendshëm dhe një funksioni efektiv të auditimit të brendshëm.
